马来西亚作为一个快速发展的经济体，其“五险一金”体系在保障雇员权益、促进劳动力发展方面发挥着重要作用。马来西亚人力资源部负责制定并执行劳动法，明确规定雇主和雇员需共同承担的强制性社会保障和公积金缴款义务。2025年，马来西亚的雇主和雇员需要共同缴纳哪些社保、公积金？Knit带你一探究竟！
一、马来西亚雇主的强制性缴款
根据马来西亚劳动法，雇主必须为员工缴纳多项强制性福利费用，这些费用旨在保障员工的社会福利并支持国家劳动力发展。以下为2025年的最新数据：
雇主总缴款比例：13.95% - 14.95%
l 公积金（EPF）：12% - 13%
l 雇员社会保障（SOCSO）：1.75%
l 就业保险制度（EIS）：0.2%
注：以上数据可能因政府政策调整而变化，建议定期查阅马来西亚官方机构网站（如EPF、SOCSO）以获取最新信息。
1. 公积金（EPF）
马来西亚雇员公积金（EPF）是该国核心的社会保障机制，旨在为雇员提供退休储蓄，同时允许在特定条件下（如购房、医疗或教育）提取部分资金。EPF适用于所有本地雇员及部分外籍工人，雇主和雇员均需按比例缴纳。
l 雇主缴纳比例：月工资的12% - 13%，具体取决于员工工资水平。工资低于5,000令吉时，雇主最低缴纳标准适用。
l 适用范围：除特定豁免的外籍工人外，所有私营部门雇员均须参与。
2. 雇员社会保障（SOCSO）
社会保障组织（SOCSO）为马来西亚公民及永久居民提供工伤、职业病、残疾及死亡保障。自2024年7月1日起，该计划扩展至外籍工人，成为雇主必须履行的强制性义务。
l 雇主缴纳比例：月工资的1.75%，工资上限自2024年10月1日起调整为6,000令吉。
l 供款类别：
1. 第一类（工伤+伤残计划）：适用于55岁以下雇员，覆盖全面保障。
2. 第二类（仅工伤计划）：适用于55岁及以上首次参保者，或60岁后仍在工作的雇员。
l 外籍工人政策：自2024年起，外籍工人须强制参与SOCSO，缴纳标准与本地工人一致。
3. 就业保险制度（EIS）
EIS由SOCSO管理，自2018年起实施，为失业雇员提供临时经济援助和再就业支持。
l 雇主缴纳比例：月工资的0.2%，工资上限为6,000令吉（自2024年10月1日起）。
l 适用范围：适用于18-60岁的本地雇员，政府雇员、家佣及自雇人士除外。
l 缴纳要求：雇主须在次月15日前完成供款，并于法定机构注册。
4. 人力资源发展基金（HRDF）
HRDF旨在提升马来西亚劳动力技能，支持企业开展培训项目。
l 缴纳标准：
1. 拥有10名及以上本地雇员的企业：月工资的1%。
2. 5-9名本地雇员的企业：可选缴纳，比例为0.5%。
l 用途：资金用于员工培训、认证及职业发展，提升企业竞争力。
5. 其他非强制性福利
尽管法律未强制要求，许多雇主为吸引人才提供额外福利，如团体保险、带薪休假、住房补贴、交通津贴及灵活工作制。这些福利在全球薪酬体系中被视为提升员工满意度和留存率的重要手段。
二、马来西亚雇员的强制性缴款
雇员同样需承担部分社会保障和税收责任，以下为2025年的最新数据：
雇员总缴款比例：11.7% - 41.7%
l 公积金（EPF）：11%
l 雇员社会保障（SOCSO）：0.5%
l 就业保险制度（EIS）：0.2%
l 个人所得税：0% - 30%（累进税制）
1. 公积金（EPF）
l 雇员缴纳比例：月工资的11%，适用于基本工资、固定津贴及年度奖金。
l 外籍工人新规：根据2025年第4季度即将实施的《1991年雇员公积金法》修正案，外籍工人须参与EPF，雇主和雇员分别缴纳2%，远低于本地雇员的11%。
2. 雇员社会保障（SOCSO）
l 雇员缴纳比例：月工资的0.5%，上限为6,000令吉。
l 供款类别：
1. 第一类（工伤+伤残计划）：60岁以下雇员缴纳0.5%，雇主缴纳1.75%。
2. 第二类（仅工伤计划）：55岁及以上首次参保者或60岁后首次受雇者无需缴纳，雇主承担1.25%。
3. 外籍工人：自2019年起，仅参与第二类供款（工伤计划）。
3. 就业保险制度（EIS）
l 雇员缴纳比例：月工资的0.2%，上限为6,000令吉。
l 适用条件：18-60岁本地雇员，57岁及以上首次参保者豁免。
4. 个人所得税
马来西亚采用累进税制，税率从0%至30%不等，具体取决于应税收入水平。雇员需根据税务局规定申报并缴纳。
从全球视角看马来西亚的雇佣成本
在全球人力资源与薪酬管理中，雇佣成本不仅是基本工资，还包括雇主承担的强制性福利费用。马来西亚雇主的总缴款比例13.95% - 14.95%，使其雇佣成本在东南亚国家中处于中等水平。例如，新加坡的中央公积金（CPF）雇主缴纳比例高达17.25%，而泰国的社会保障缴纳比例则较低，约5.2%。马来西亚的制度在保障员工福利的同时，兼顾了企业的负担能力，具有一定的竞争力。
企业出海马来西亚，找Knit
马来西亚的社保与公积金体系为雇主和雇员提供了平衡的保障与责任分配。雇主需关注政策变化，如外籍工人EPF缴纳新规，预计2025年第4季度生效，及缴费工资上限调整6,000令吉，以确保合规。马来西亚的“五险一金”体系，既是雇主和员工的责任，也是未来的保障。
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